01/06/2021
Trường hợp Cục thuế tỉnh Long An thắc mới khi doanh nghiệp chuyển đổi hoạt động từ đầu tư dự án sang viêc kinh doanh các dự án đó thì phần thuế GTGT của dự án đầu tư sẽ kê khai như thế nào? Về vấn đề này thì Tổng cục thuế hướng dẫn như sau:
Căn cứ theo quy định:
Doanh nghiệp cần xác định phần thuế GTGT dùng riêng biệt cho hoạt động đầu tư và thuế GTGT dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh. Khi đó, doanh nghiệp thực hiện lập hồ sơ khai thuế GTGT cho dự án đầu tư theo mẫu 02/GTGT và hồ sơ khai thuế GTGT cho hoạt động sản xuất kinh doanh theo mẫu 01/GTGT
Trường hợp 1: Doanh nghiệp phát hiện kê khai sai sót thuế GTGT cho hoạt động SXKD thì thực hiện kê khai bổ sung điều chỉnh theo khoản 5(a) Điều 10 thông tư số 156/2013/TT-BTC
Trường hợp 2: Doanh nghiệp phát hiện kê khai sai sót thuế GTGT cho hoạt động SXKD và đã được hoàn thuế bởi cơ quan thuế thì phải hoàn tiền thuế và bị xử phạt 20% số tiền thuế được hoàn cao hơn và tiền chậm nộp
Trường hợp 3: Trường hợp thuế GTGT cho hoạt động SXKD đủ điều kiện khấu trừ thì doanh nghiệp thực hiện kê khai và điều chỉnh tăng thuế GTGT vào tờ khai thuế 01/GTGT để khấu trừ vào các kỳ tiếp theo
